Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В Российской Федерации в 2019 году процедура валютного контроля проводится в соответствии с новыми правилами, которые были введены недавно. В частности, с 1 марта 2018 года применяется Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И, утвержденная 16 августа 2017 года. Также, начиная с 14 мая 2018 года, действуют поправки к базовому Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регулирует проведение валютного контроля. В результате внесенных изменений произошли существенные изменения в порядке проведения валютного контроля, некоторые документы были упразднены, а также были скорректированы суммы штрафов.

Валютный контроль - это серия действий, которые используются государством для обеспечения выполнения правил и законов, связанных с валютными расчетами. Он также может ограничивать отток капитала. Если вы не являетесь резидентом РФ, вы имеете возможность совершать валютные переводы без каких-либо ограничений. Это также разрешено между резидентами и нерезидентами РФ. Однако, между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением некоторых случаев, которые определены законом.

Сделки, которые используют иностранную валюту, подлежат валютному контролю независимо от того, занимается ли организация импортом или экспортом. Центробанк РФ и другие органы и агенты валютного контроля отвечают за этот процесс. Центробанк России контролирует все валютные операции, проводимые кредитными и финансовыми организациями, и следит за соответствием этих операций законодательству РФ. Органы власти также играют важную роль в обеспечении эффективной работы валютного контроля. Согласно статье 15.25 Кодекса административных правонарушений РФ, нарушение валютного законодательства подвергает компании наложению крупных штрафов. Агенты валютного контроля, такие как Федеральная налоговая служба и «Внешэкономбанк», также следят за соблюдением правил и законов, и регулируют на территории РФ любые валютные операции с оформлением всех требуемых документов.

Цель валютного контроля - исключить неоправданное вмешательство в операции государства и обеспечить единство системы валютного урегулирования и контроля при защите прав участников валютных сделок на государственном уровне.

Этапы контроля валютных операций

Компании, ведущие расчеты в иностранной валюте, обязательно должны открыть валютный счет. Если же счета не было, его необходимо открыть. На обычных рублевых счетах проводить операции в иностранной валюте невозможно. Если валютный счет открывается в том же банке, где уже открыт счет в российских рублях, то потребуется всего лишь подать заявление.

Следующим шагом является добровольный валютный контроль. При каждом поступлении на валютный счет необходимо проходить контроль, иначе пользоваться деньгами будет просто невозможно.

Нововведения 2018 года сделали процедуру валютного контроля проще для тех компаний, которые проводят операции с небольшими суммами, до 200 000 рублей. В таком случае организациям достаточно только сообщить код валютной операции банку и отметить его в специальной форме, которую можно найти на сайте банка. Если же сумма контракта превышает 200 000 рублей, необходимо направить в банк пакет документов, включая договор. Контракт ставится на учет, и банк открывает специальную ведомость контроля.

После проведения сделки компания обязана предоставить множество документов банку в течение определенного времени. В частности, это подтверждающие документы и справку об этих документах. Обычно справку можно подать в электронном виде, ее проверку банк выполняет в течение трех рабочих дней, а затем направляет клиенту. Если же в подтверждающие документы вносились изменения, справку придется заполнить заново и в течение 15 дней со всеми корректировками отправить в банк.

И последний этап - это подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.

Изменения в списке документов, необходимых для валютного контроля в банке, вступили в силу в 2018 году. В рамках этих изменений были отменены некоторые требования, например, паспорт сделки, на оформление которого ранее требовалось не менее трех дней, больше не требуется. Вместо этого организации при совершении сделок в валюте должны только поставить контракт на учет. Это делается при условии, что сумма контракта по экспорту составляет более шести млн рублей или эквивалентную сумму в валюте, или если сумма контракта по импорту составляет более трех млн рублей или эквивалентную сумму в валюте. Если сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то такой контракт на учет не ставится.

Однако, если сумма контракта превышает 200 000 рублей, но при этом его размер менее шести млн рублей для импорта или трех млн рублей для экспорта, то необходимо предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, - сам контракт, счета, накладные и т.д. В банке также больше не требуется направлять справку о валютных операциях. Вместо этого, для сделок на сумму, превышающую 100 000 долларов, достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. Эта справка заменяет справку о валютных операциях и содержит список подтверждающих документов, определяемый особенностями проведения валютной операции.

Список этих документов может включать таможенную декларацию, товаросопроводительные, мерчантские или перевозочные документы и другие. Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие бумаги могут предоставляться в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Справку обычно заполняют и подают через банк-клиент или интернет-банк.

Если компания заключает с обслуживающим банком соглашение, по которому банк обязан оформлять справку, то компания должна направить банку только необходимые документы и соответствующее заявление. В этом случае компания может избежать необходимости обращаться в банк для получения справки.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агентам валютного контроля разрешено требовать у компании дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, они могут требовать предоставления только тех документов, которые относятся к проводимой операции. Такие документы не обязательны при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.

Фото: freepik.com