В нашей стране выполнение расчетов в иностранной валюте регулируется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Соответствующие документы определяют законный порядок проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также устанавливают специфику валютных платежей.

Особенности валютных переводов между резидентами в иностранной валюте

Законодательство РФ не запрещает резидентам страны открывать валютные счета в банках. Однако безналичные валютные операции между резидентами могут быть произведены только при наличии особых условий, установленных законом №173-ФЗ, пункт 1 статьи 9. Тем не менее, любопытно, что этих условий довольно много и можно произвести множество расчетов в иностранной валюте между резидентами РФ.

Общие ситуации

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом РФ за пределами страны, на счет другого резидента в одном из отечественных банков. Для этого можно использовать местный счет второго резидента или зарубежный, если он имеется.
Перечисление средств с одного счета, открытого резидентом РФ за рубежом, на счет другого резидента РФ.
Резиденты-юридические лица могут производить операции в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Кроме того, в эту категорию входят заработные выплаты сотрудникам, работающим в расположенных за рубежом представительствах компаний, оплата командировочных расходов работников филиалов, командированных в страну, где находится представительство компании или в другую страну за границей.

Специальные сценарии

При покупке товаров в дьюти-фри магазинах, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом.
При уплате различных налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет другого государства.
При передаче валюты между двумя физическими лицами-резидентами РФ с условием, что перевод осуществляется с российского на зарубежный счет. При этом сумма перевода не должна превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день осуществления перевода.
При переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
В случае, когда валютный перевод между резидентами РФ осуществляет юридическое лицо в рамках получения банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
При совершении операций, связанных с получением валютных ценностей в порядке наследования.
При передаче валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые работают в дипломатических представительствах.

Дополнительно

Все граждане РФ считаются валютными резидентами страны, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек становится валютным резидентом.
Всего в законе №173-ФЗ указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.
Валютные операции, производимые юридическими лицами, должны пройти обязательный валютный контроль со стороны соответствующих органов. При оформлении расчетного документа необходим заполнить специальный код, определяющий экономический смысл этой операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких, как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Оплата услуг иностранных контрагентов: новые требования

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ, ограничения на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются. Однако, операции, которые могут привести к колебаниям на валютном рынке или вызвать сокращение золотовалютных резервов, могут подлежать ограничению. Контролирующие органы будут разрешать проведение таких операций при устранении обстоятельств, вызвавших ограничение.

Центробанком РФ установлен ряд требований к кредитно-финансовым учреждениям относительно оформления документов для валютных сделок. Например, согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, при экспорте или импорте товаров или услуг, российские компании должны соблюдать определенные требования в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

При оплате услуг иностранных контрагентов, зарегистрированных как юридические лица-резиденты, не установлены ограничения на вывод средств за рубеж. Однако, отношения между экспортом и импортом с участием отечественных компаний должны соответствовать Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Это устанавливает определенные обязательства российских компаний относительно оформления валютных сделок с зарубежными партнерами.

Согласно новой инструкции, пакет документов для валютного контроля значительно изменился. При заключении контракта на сумму более трех миллионов рублей (или эквивалентную сумму в валюте), компании должны его зарегистрировать. Если сумма контракта меньше трех миллионов рублей, но больше 200 000 рублей, его необходимо подтвердить дополнительными документами, которые предоставляются в банк. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, контракт можно не регистрировать и не предоставлять дополнительные документы.

Также согласно инструкции, для крупных валютных операций понадобится оформить только справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно предоставить вместе со справкой в банк, а их список определяется особенностями проведения операции.

Компании оформляют все основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, обязанность по оформлению документов можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. В этом случае, компании должны предоставить пакет документов и заполнить заявление в банке.

Подходы к регистрации валютных операций

Российское законодательство подробно определяет процедуру регистрации и документооборота при любых валютных расчетах. Основными регулятивными актами в этой области являются Инструкция по применению единого плана счетов и ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции регистрируются одновременно в рублях по курсу Центрального банка и в валюте. Обычно в финансовых отчетах все операции отражаются в рублях, а информация о суммах в валюте указывается только в первичных документах. Для правильной регистрации валютных операций важно точно определить дату совершения операции, так как курс валюты на эту дату определяет пересчет в рубли.

В рамках бухгалтерского плана счетов для отслеживания движения валютных денежных средств используется счет 52 для всех резидентов. Компания может также открывать субсчета для отслеживания операций с российскими кредитными учреждениями и счетов в зарубежных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Чтобы грамотно проводить операции в иностранной валюте, нужно не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении соответствующей документации. Надежный банк сможет предоставить помощь в правильном регистрировании операций без излишних затрат.

Фото: freepik.com