Для чего нужен и что приносит предпроверочный анализ налоговой проверки
Зачем нужен предпроверочный анализ?
Прежде чем налоговая служба начнет проверку вашей компании на налоговую дисциплину, ее представители могут провести специальный анализ, известный как предпроверочный анализ. Целью этого анализа является выявление потенциальных нарушений, обнаружение налоговых рисков и разработка стратегии защиты на случай, если проверка все же будет начата.
Стоит ли проводить предпроверочный анализ?
Ответ прост: да. Ведь благодаря этому анализу вы сможете тщательно подготовиться к предстоящей проверке и минимизировать финансовые потери. Кроме того, услуга предпроверочного анализа стоит не так уж и много, и ее стоимость зависит от размера компании, вида деятельности, сложности ситуации и индивидуальных особенностей предприятия.
Что входит в услугу предпроверочного анализа?
В рамках этой услуги проводится налоговый аудит, выявляются налоговые риски, формируется доказательная база и разрабатывается стратегия защиты в случае начала проверки. Это позволяет минимизировать финансовые риски и сохранить репутацию вашего бизнеса.
Сопровождение налоговой проверки
Кроме предпроверочного анализа, квалифицированные специалисты могут оказать вам сопровождение налоговой проверки. Это позволит сократить сроки процедуры и минимизировать финансовые издержки.
Что нужно знать о выездной налоговой проверке?
Выездная налоговая проверка может закончиться доначислением налогов и значительными штрафами. Чем крупнее бизнес, тем больше суммы доначислений. Поэтому очень важно предупредить эту проверку, подготовившись заранее.
Ключевым моментом подготовки к проверке является предпроверочный анализ, который поможет выявить налоговые риски и разработать стратегию защиты. Надеемся, что эта информация поможет вам избежать неприятностей и защитить ваш бизнес от незваных гостей.
Снижение количества выездных проверок в 2019 году на 34% и в 3,3 раза за последние пять лет, по данным налогового органа, обозначает эффективность работы налоговиков. Сотрудники ФНС постоянно улучшают механизмы отбора, чтобы избежать проверок компаний "впустую". Выездные проверки проводятся весьма избирательно, посещаются компании, которые являются потенциальными нарушителями. Благодаря этому подавляющее большинство проверок заканчивается доначислениями.
Предпроверочный анализ - это сбор и исследование информации о компании, проводимый налоговым органом перед выездной проверкой. Изучение данных предоставляет налоговикам информацию о компании до ее посещения. Если компания получила уведомление о выездной проверке, то она уже имеет налоговые нарушения, зафиксированные в предпроверочном анализе.
Результаты предпроверочного анализа определяют, попадет ли компания в число кандидатов на выездную проверку, а также грозят ли ей штрафы. Налоговики интересуются не только самим фактом нарушений, но и возможностью взыскания денежных средств. Если компания не имеет чего взять, то проверка будет отложена.
Одним из главных критериев предпроверочного анализа является оценка реального экономического положения организации и ее руководителей. Эта информация позволяет налоговикам принять решение о необходимости проведения выездной проверки.
Как работает отбор на предмет налоговых нарушений в XXI веке? Одним из ключевых факторов является развитие информационных технологий, что значительно повысило эффективность налогового контроля. В современных условиях сотрудникам ФНС уже не нужно анализировать огромные объемы документов вручную, так как помощь приходят технические средства автоматизации. Программы-инструменты позволяют проводить предварительный анализ на основе данных налоговой и бухгалтерской отчетности, которые компании регулярно предоставляют в ФНС.
Итак, какие приложения чаще всего используют отделы предпроверочного анализа и как они работают? В общей сложности насчитывается около 20 информационных систем. Самый первый фильтр, через который проходят компании, - программа "ВНП Отбор". Оценка компаний основана на данных их бухгалтерской и налоговой отчетности организации по 43 параметрам. Кроме того, юридические лица с одним и тем же видом экономической деятельности сравниваются между собой (для определения среднего уровня налоговой нагрузки по конкретной отрасли). Затем, в случае выявления нарушений по тем или иным признакам, начисляются баллы, максимальное количество которых составляет 68,3. Чем больше компания набирает баллов, тем выше вероятность того, что она будет отобрана на проверку.
Еще один широко используемый комплекс программ - АСК НДС (самая современная версия - АСК НДС-3). Система контроля отслеживает движение средств между счетами разных организаций с целью выявления фактов ухода от уплаты НДС. Информация по сделкам компании сверяется с данными по тем же операциям, поступившими от контрагентов. С помощью АСК НДС-3 можно обнаружить разные схемы незаконной "оптимизации" - дробление бизнеса, использование цепочек посредников, создание фирм-однодневок.
Дополнение к программе - СУР АСК НДС - автоматически распределяет организации по степени риска неуплаты НДС. Компании делятся на высокую, среднюю и низкую степени риска.
Если ПИК «ВНП Отбор» начислил компании много баллов, а СУР АСК НДС присвоила высокую или среднюю категорию риска, то начинается следующий этап. В дело вступают аналитики, которые исследуют досье каждой компании из предварительного списка. Данная стадия предпроверочного анализа налоговой проверки часто называется ручным отбором, хотя это не совсем верно — специалисты также пользуются различными средствами автоматизации.
Аналитики запрашивают в банке выписки из расчетных счетов организации. Кроме того, они могут использовать информационную систему "Налог-3", содержащую сведения о каждом предприятии. Из базы данных можно узнать, кто является руководителем, собственником юрлица, сколько денег находится на его счетах, каким имуществом оно располагает. Причем аналитиков интересует не только имущество юрлица, но и личные средства его учредителей, руководителей, участников.
Еще одним полезным инструментом является ПИК "Однодневка", программа, которая находит анонимные структуры. Аналитик определяет, есть ли в реестре потенциальных фирм-однодневок контрагенты проверяемой организации. Если таковые находятся, это служит поводом заподозрить попытки получить необоснованную налоговую выгоду.
Однако не все действия в рамках предпроверочного анализа можно выполнить автоматически. Часть операций приходится осуществлять вручную. Например, аналитики могут запросить информацию о налогоплательщике в государственных службах, например в Росреестре недвижимости. Если владелец предприятия владеет имуществом, несоизмеримым по стоимости с официальными доходами компании, это может свидетельствовать о выводе средств из организации. В таком случае налоговым органам делаются доначисления.
ЗАЧЕМ ПРЕДПРОВЕРОЧНЫЙ АНАЛИЗ КОМПАНИИ?
Перед тем, как налоговики начнут проводить проверку компании, они сначала выполняют предпроверочный анализ. Его итоги оформляются в виде официального заключения, в котором содержится детальная информация о проверяемой фирме, ее финансовой деятельности и оценка степени налогового риска по определенным критериям.
Таким образом, перед компанией стоит задача избежать выездной проверки. Специалисты по налоговому консалтингу предлагают свою помощь в проведении независимой проверки компании, выявлении всех возможных факторов риска и даче советов по их устранению. Если последовать рекомендациям экспертов, то компания будет в чистоте перед ФНС, а проверки и штрафы её не коснуться.
Предпроверочный анализ является своего рода проверкой, и если в процессе изучения сведений о компании налоговики обнаружат нарушения, то неизбежны доначисления и штрафы. Однако, если воспользоваться услугами специалистов, можно предотвратить риски и обеспечить себе спокойствие.
Как обезопасить свой бизнес? Об этом мы поговорили с генеральным директором Fomix Consulting Group - Дмитрием Сидоренко.
В наши дни невозможно успешно вести свой бизнес, не имея крепких знаний в области налогового права. В противном случае можно столкнуться с штрафами и уголовной ответственностью. Однако существует огромное количество нормативных документов, разобраться в которых самостоятельно сложно, а требования постоянно меняются. Поэтому для безопасного и эффективного ведения бизнеса, нужно обратиться к консультантам по налоговому законодательству.
Сотрудники Fomix Consulting Group помогают своим клиентам защитить их бизнес от всех возможных рисков, связанных с налогами. Анализируя документы организации клиента, консультанты выявляют риски и предлагают исправительные меры. Будучи поддержаны консультантами, предприниматели могут разработать эффективную и грамотную налоговую политику, оптимизировать систему налогообложения и снизить свои расходы.
Компания Fomix Consulting Group работает со всеми ситуациями, в том числе с необычными, и всегда гарантирует индивидуальный подход к каждому клиенту. Наши специалисты специализируются на юридической защите бизнеса, оказывая бухгалтерские услуги, помогая при корпоративных спорах, консультируя в вопросах налогообложения, а также содействуя в процессах регистрации и ликвидации юридических лиц.
P.S. Не забудьте, что Fomix Consulting Group – компания, которая предоставляет профессиональные услуги в области юридической защиты бизнеса.
Фото: freepik.com