Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Офшорные зоны становятся все более популярными в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стремятся сократить любые финансовые расходы, особенно налоговые. Однако, что такое офшор и как он может стать эффективным инструментом для комфортного и безопасного предпринимательства?

Офшорная зона - это ограниченная территория, которая предлагает наиболее благоприятные условия для ведения коммерческой деятельности. Эти зоны обладают такими преимуществами, как:

• льготное налогообложение;
• конфиденциальность сделок и информации о заключающих эти сделки сторонах;
• простое оформление документов;
• отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, она может стать эффективным инструментом для комфортного и безопасного предпринимательства. Однако, прежде чем использовать офшоры, необходимо хорошо изучить их правила и нормы.

Статья "Доля офшоров в мировых торговых активах"

Популярность офшоров в настоящее время объясняется использованием схем налоговой оптимизации, которые сочетают простоту администрирования. Но в последние годы в оффшорных юрисдикциях появилось политическое давление со стороны США и Организации экономического сотрудничества и развития, которое объясняется борьбой за налоговые поступления.

Тем не менее, оффшорные юрисдикции, такие как Великобритания, Голландия, Ирландия, Швейцария, играют значительную роль в движении мирового капитала. Об этом свидетельствуют данные в международных банковских операциях, где их доля составляет 38%. Одновременно доля оффшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной на протяжении последних лет.

Статистика показывает, что оффшорные инвесторы быстро приспосабливаются к новым условиям и придерживаются усложненных требований регулирования. Новшеством 2018 года стало введение системы автоматического обмена налоговой информацией ОЭСР, которая уже была подписана 105 странами, включая Россию. Это означает, что налоговые органы стран-участниц могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в оффшорах.

Однако, вероятность уменьшения значимости оффшоров в новых условиях невелика, поскольку эти структуры обладают достаточным потенциалом для адаптации и изменения в соответствии с изменяющимися обстоятельствами.

Характеристики работы офшорных компаний

В силу различий в юрисдикциях, при выборе офшорных компаний необходимо учитывать особенности каждой зоны. Особенно важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Такие зоны имеют нулевое налогообложение для иностранных предпринимателей. Единственной ежегодной пошлиной является плата в размере нескольких сотен долларов, что несопоставимо с налоговым бременем, действующим в стране. Примерами таких офшоров являются Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному принципу. Если компания получила прибыль на территории такой офшорной зоны, она обязана заплатить соответствующие налоги согласно местному законодательству. Остальная прибыль не облагается налогом. Примерами таких офшоров являются Мальта, Гонконг, американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. Исключения существуют в Болгарии, Латвии, Швейцарии, где перечисленные виды деятельности не облагаются налогом.
• Зоны, где налоги взимаются только при определенных операциях. Например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами не облагается налогом, но если компания продает акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то налог на прирост капитала потребуется уплатить по обычной ставке 20%.
• Зоны с низким налогообложением. Они включают отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторые компании могут находить выгоднее и проще платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения выбранной офшорной зоны, необходимые ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации потребуются в любом случае.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Офшоры со свободной регистрацией. Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Большинство офшорных зон используют такую процедуру.
• Офшоры с формальной регистрацией. Помимо документов, необходимых для свободных офшорных зон, потребуется предоставить дополнительные сведения о стране, на территории которой находится заявитель. В Гибралтаре могут потребоваться дополнительные данные, которые подтверждают информацию о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

• Офшоры, не требующие ведения и предоставления финансовой отчетности. В таких офшорных зонах штрафуют за отсутствие финансовой отчетности. К таким офшорным зонам относятся Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Офшоры, требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любой компании. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически не проверяются, все же возможность инспекции существует всегда. Поэтому следует обязательно поддерживать бухгалтерскую документацию в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• Офшоры со сведениями в открытом доступе. Эти офшоры требуют полное раскрытие информации о бизнесе, включая Гонконг, Люксембург, Швейцарию, Сингапур.
• Офшоры с умеренной открытостью сведений. Они требуют раскрытие информации об основных акционерах и доле их владения бизнесом (Мальта, ОАЭ).
• Офшоры с указанием сведений на закрытом реестре. Бизнес полностью анонимен (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Учитывая тип государственного торгового реестра, стоит помнить, что более открытые компании выглядят более убедительно в глазах партнеров.

Кроме того, в 2018 году президент РФ подписал законы, создающие на территории России две зоны - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, где предоставлены льготы для работы иностранных компаний. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Компаниям, принадлежащим резидентам РФ, допускается перенести свой бизнес в эти зоны с сохранением уровня защиты национальных интересов.

Динамика роли офшоров в экономике России за последние годы вызывает интерес у специалистов. Исследования Лаборатории международного движения капитала МГИМО показывают, что в период с 2009 по 2017 годы офшоры и офшоропроводящие государства играли важную роль как в экспорте прямых зарубежных инвестиций из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций в Россию. Данную тенденцию можно проследить по таблице 2.

Таблица 2 показывает доли офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России в разрезе ежегодных и накопленных инвестиций за период с 2009 по 2017 годы.

Анализ данных показывает, что в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после спада, имевшего место в 2014-2015 годах. В то же время, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стабилизировался и до сих пор основная их часть зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Российские инвесторы продолжают активно использовать офшоры, масштаб их использования возвращается к уровню до спада, который был связан с политическим кризисом и санкциями.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

Описание процедуры регистрации офшорной компании

Как и при любой бюрократической процедуре, при регистрации офшорной компании нужны определенные навыки и знания. Если вы решите зарегистрировать компанию самостоятельно в первый раз, возможно, будет проще воспользоваться услугами посредников.

Существуют определенные шаги по регистрации офшорной компании самостоятельно:

1. Выберите территорию и ознакомьтесь с правилами регистрации компаний.
2. Свяжитесь с регистрационным агентом в выбранной стране и запросите регистрацию фирмы.
3. Получите от агента список необходимой информации для регистрации компании, включающий в себя:
   • паспорта бенефициара, акционеров и директоров (директора предоставляются, если клиент не собирается пользоваться номинальным сервисом);
   • банковскую рекомендацию;
   • описание сферы деятельности компании в свободной форме;
   • копии оплаченных счетов, например за коммунальные услуги.

После изучения предоставленных документов агент предоставит вам стоимость процедуры регистрации компании. Эта сумма может быть на 30-50% меньше, чем при ее оформлении через посредников.

Но необходимо учитывать, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому вам следует выбирать такого специалиста с осторожностью и обязательно проверять его репутацию. Регистрация занимает от нескольких недель до месяца. После ее завершения вам нужно будет обязательно общаться с агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Есть ли возможность открыть офшорную компанию через посредника?

Открытие компании через посредника является более эффективным способом: вам уже не нужно связываться с регистрационным агентом, вместо этого вы общаетесь с представителем фирмы-посредника в России, что намного удобнее проверить. Проверка предоставленной вами информации займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной платы и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Швейцарии и Бельгии, регистрация которых стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная плата в Бельгии составляет около 12 000 евро, а в Швейцарии рассчитывается индивидуально. В эту плату включен номинальный сервис. Гораздо дешевле обойдется регистрация офшорной компании на Сейшелах: стоимость регистрации около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а плата составляет около 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Преимуществом регистрации через посредника является более быстрое время и временные затраты на проверку документов. Также посредники могут предоставить готовую компанию.

Стоит ли легитимность покупки уже готовой офшорной компании?

Приобретение готовой компании предполагает переоформление ее на имя нового владельца, и это занимает небольшое количество времени, начиная с одного часа и заканчивая несколькими днями. Общая стоимость этой процедуры колеблется от 600 долларов. Используя этот метод, можно обнаружить сложности при выявлении времени, когда вы станете новым владельцем компании, так как политика конфиденциальности в офшорных зонах слишком сильна. Чистота вашей приобретенной компании напрямую зависит от профессионализма посредника, который вас обслуживает. Его репутация - единственный предоставленный гарант.

Покупка уже существующих компаний - практика, распространенная в бизнес-секторе. Многие предприниматели используют этот метод даже тогда, когда требуется создать обычную российскую компанию.

Необходимость регистрации фирмы в офшорной зоне зависит от особенностей вашего бизнеса. Если приоритетными являются государственные контракты и имидж компании как российского производителя товаров и услуг или если ваш бизнес может воспользоваться налоговыми льготами в России (например, при размещении производства в особой экономической зоне), то переезд в офшор не всегда необходим. Тем не менее, необходимо учитывать особенности налогообложения, особенно если вы планируете заключать сделки на территории РФ. Специалисты по международному налогообложению смогут помочь вам применить эффективные налоговые стратегии, но в связи с увеличивающимся интересом к офшорам в последнее время, требуется внимательный подход. Офшорный бизнес - хорошо обоснованное решение, важно только правильно выбрать зону для регистрации компании.

Фото: freepik.com